一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额” 、“增值税留抵税额”和 “增值税检查调整”五个明细科目进行核算。
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
扩展资料：
应交税费的种类：
一、应交增值税
二、营业税
三、企业所得税
四、土地增值税
五、契税
六、耕地占用税
七、城镇土地使用税
八、城市维护建设税
九、教育附加
十、文化事业建设费
十一、地方教育附加
十二、国际税收
十三、社保费用
一般纳税人纳税申报：
纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
百度百科-应交税费
百度百科-一般纳税人
小规模转一般纳税人后如何做账
一、增值税一般纳税人设置的基本科目：\x0d\1、二级科目：应交税费-应交增值税、应交税费-未交增值税。\x0d\2、“应交税金-应交增值税”三级专栏：\x0d\ 借方：应交税费-应交增值税（进项税额）\x0d\ 应交税费-应交增值税（已交税金）\x0d\ 应交税费-应交增值税（减免税款）\x0d\ 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）\x0d\ 应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）\x0d\ 贷方：应交税费-应交增值税（销项税额） \x0d\ 应交税费-应交增值税（进项税额转出）\x0d\ 应交税费-应交增值税（出口退税）\x0d\ 应交税费-应交增值税（转出多交增值税）\x0d\二、小规模纳税人设置“应交税费-应交增值税”科目。
小规模转一般纳税人后如何做账
根据企业会计制度的有关规定,增值税一般纳税人核算应交增值税,应当设置如下基本会计科目(专栏):
应交税金--应交增值税(销项税额)
应交税金--应交增值税(进项税额)
应交税金--应交增值税(进项税额转出)
应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
应交税金--未交增值税
相关基本会计处理:
1、销售、开具发票(包括增值税专用发票、普通发票)
借:应收帐款等科目
贷:主营业务收入等科目
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
视同销售的,编制会计分录时,也应当贷记"贷:应交税金--应交增值税(销项税额)"科目
2、购进货物等,取得增值税专用发票或其他抵扣凭证,抵扣进项税额
借:原材料等科目
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款等科目
3、转出依法不得抵扣的进项税额
借:在建工程等科目
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
4、结转本月应交增值税
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
如果经计算,当月增值税为留抵税额而无需交纳的,则无需编制会计分录.
5、次月交纳增值税
借:应交税金--未交增值税
贷:银行存款等科目
一般纳税人转登记为小规模,发票怎么开
转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,发票开具有以下几种处理:
1.未开具增值税发票需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票.
2.发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票.
3.开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票.
关于小规模转一般纳税人后如何做账解答先到这里,既然公司转为一般纳税人企业后,就要按照一般纳税人企业的做账、交税规定来处理它.公司从小规模转一般纳税人企业的途中,财务就有很多事情要做,有不懂做账的财务可以多参考内容.
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希望本篇文章《一般纳税人应在“应交税费”科目下应设置哪些一级明细科目》能对你有所帮助！
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